Personas que son responsables del IVA (Impuesto a las Ventas) en 2023 y que deben declarar, recaudar y pagar el IVA.
Responsables del IVA.
Son responsables del IVA todas las personas jurídicas que vendan productos gravados con el IVA o presten servicios gravados con dicho impuesto.
En el caso de las personas naturales, serán responsables si, además de vender productos o servicios gravados con el IVA, superan determinados topes o ingresos.
Los responsables del IVA deben cumplir con una serie de obligaciones, como presentar la declaración de IVA, facturar y recaudar el IVA, y, por supuesto, pagar el IVA que recauden y declaren.
Tope para ser responsable de IVA en 2023.
Las personas naturales serán responsables del IVA si en 2023 superan los siguientes topes establecidos en el artículo 437 del Estatuto Tributario, que para 2023 son los siguientes:
| Ingresos | Tope |
| 2022 | $133.014.000 |
| 2023 | $148.442.000 |
| Consignaciones bancarias | |
| 2022 | $133.014.000 |
| 2023 | $148.442.000 |
| Contratos celebrados | |
| 2022 | $133.014.000 |
| 2023 | $148.442.000 |
Además, se requiere no ser usuario aduanero y no tener más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio.
Requisitos para ser responsable del IVA en 2023.
Los requisitos para ser responsables del IVA en 2023 son superar los topes anteriormente señalados, y se superan cuando son iguales o superiores a los valores allí señalados, o cuando se es usuario aduanero, o se tiene más de un local o establecimiento.
Exclusiones.
La Ley 2277 de 2012 modificó el parágrafo 4 del artículo 437 del Estatuto Tributario, según el cual los siguientes contribuyentes no serán responsables del IVA:
- Los contribuyentes del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación - SIMPLE cuando únicamente desarrollen una o más actividades establecidas en el numeral 1 del artículo 908 del Estatuto Tributario.
- Los contribuyentes personas naturales del impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación - SIMPLE cuando sus ingresos brutos sean inferiores a tres mil quinientos (3.500) UVT.
El numeral 1 del artículo 908 del Estatuto Tributario comprende las tiendas pequeñas, mini-mercados, micro-mercados y peluquerías.
Cómo sé si soy responsable del IVA.
Para saber si es responsable del IVA, debe revisar sus ingresos, contratos y consignaciones, tanto los que tuvo en 2022 como los que tenga en 2023, y si supera uno de los topes de la tabla, entonces se convierte en responsable del IVA a partir del periodo gravable siguiente.
Esto obliga a que las personas lleven un control de sus actividades para saber en qué momento se convierten en responsables del IVA, así evitar el pago de sanciones e intereses moratorios.
Servicios gravados con IVA en 2023.
Uno de los topes que se evalúan para ser responsables del IVA es el de los contratos de prestación de servicios, y el hecho de firmar un contrato de prestación de servicios cuyo valor individual supere $148.442.000 para 2023 lo hará responsable del IVA, para lo cual debe inscribirse como tal (actualizar el RUT) previo a la firma del contrato.
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Embargo y secuestro de bienes por la DianForma de citar este artículo (APA):
Gerencie.com. (2022, diciembre 19). Responsables de Iva en 2023 [Entrada de blog]. Recuperado de https://www.gerencie.com/responsables-de-iva-en-2023.html
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No todas las consignaciones bancarias se tienen en cuenta para determinar si se cumple el tope de 3.500 UVT. Solo se consideran aquellas provenientes de actividades gravadas con IVA, de acuerdo con el numeral 6 del parágrafo 3 del artículo 437 del E.T.