En Colombia pagan impuesto de renta las personas jurídicas (empresas) y las personas naturales que están obligadas a declarar renta al superar los topes establecidos por la ley en el artículo 592 del estatuto tributario.
Obligación de pagar impuesto de renta.
Todas las empresas o sociedades comerciales deben pagar impuesto de renta, excepto aquellas entidades sin ánimo de lucro que cumplan determinados requisitos, tema abordado en el siguiente artículo.
Respecto a las personas naturales, por definición constitucional todas deben contribuir con los gastos del Estado, lo que implica el deber de pagar el impuesto de renta.
Sin embargo, sólo aquellas personas naturales obligadas a declarar renta deben pagar dicho impuesto, teniendo claro que declarar renta no siempre implica pagar el impuesto de renta.
¿Cuándo se paga impuesto de renta?
El impuesto de renta se paga siempre y cuando resulte una renta líquida, la que se genera cuando el contribuyente tiene ingresos, de allí que se la empresa o persona natural no tiene ingresos, aunque deba declarar renta no debe pagar impuesto.
Impuesto de renta de quienes no declaran.
En razón a que por definición constitucional toda persona natural debe contribuir con el Estado, el inciso primero del artículo 6 del estatuto tributario señala:
«El impuesto sobre la renta y complementarios, a cargo de los contribuyentes no obligados a declarar, es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso, realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.»
Las retenciones en la fuente que se le aplican a una persona no obligada a declarar se constituyen en su impuesto de renta, así que termina pagando impuesto de renta de forma indirecta.
Seguidamente, el parágrafo del mismo artículo señala:
«Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este Estatuto no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro I de este Estatuto.»
En consecuencia, es la ley la que hace posible que las personas naturales que no están obligadas a declarar renta no paguen impuesto de renta alguno.
El impuesto de renta se paga sólo si hay renta.
El impuesto de renta, como su nombre lo indica, se paga sobre la renta que obtiene el contribuyente, sea persona natural o jurídica. En consecuencia, si en la declaración de renta que se presente no se determina una renta, no se debe pagar impuesto de renta como ya se anotó al inicio.
Por ello, cuando una persona natural debe declarar renta, no significa que necesariamente deba pagar impuesto de renta, toda vez que, si no obtiene una renta líquida o su renta líquida es inferior a la base mínima, no se debe pagar impuesto.
¿Cómo se paga el impuesto de renta?
En primer lugar, se debe determinar el impuesto mediante la liquidación privada, que se realiza en el formulario respectivo. Una vez determinado el impuesto, se paga en un formulario de pago 490, que se puede pagar en los bancos o por medio de canales digitales.
Forma de citar este artículo (APA):
Gerencie.com. (2024, octubre 18). ¿Quiénes pagan impuesto de renta en Colombia? [Entrada de blog]. Recuperado de https://www.gerencie.com/quienes-pagan-impuesto-de-renta-en-colombia.html
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¿Las entidades pertenecientes al grupo 3 deben declarar y pagar el impuesto de renta?
¿Se refiere al grupo 3 en las NIIF? Si ese es el caso, sí deben declarar renta, y en el caso de las personas naturales, solo cuando superen los topes.