Cuando se vende un producto o se presta un servicio a una empresa o persona del exterior, se debe expedir la factura correspondiente, si es que el vendedor o prestador del servicio está obligado a facturar.
Cómo facturar a clientes del exterior.
La factura que se debe realizar a un cliente del exterior es la misma que se expide a un cliente nacional, pues no existe modo especial de hacerlo.
La única diferencia está en la identificación del adquirente. Las soluciones de facturación electrónica tienen la opción de agregar un NIT de otro país o un número de documento extranjero para el caso en que el adquirente sea una persona natural.
El NIT de otro país no necesariamente se llama NIT, sino que, por lo general, puede llamarse NIF o número de identificación fiscal, entre otras posibilidades, información que le debe suministrar el adquirente.
¿Se debe facturar IVA a un cliente del exterior?
Los bienes corporales muebles exportados están exentos de IVA, según el literal a) del artículo 481 del estatuto tributario, de manera que no se debe facturar IVA a un cliente extranjero.
En cuanto a la exportación de servicios, algunos están exentos de IVA siempre que se cumplan los requisitos que señala la norma, tema explicado en el siguiente artículo:
¿En qué idioma se debe generar la factura para un cliente extranjero?
La factura se debe expedir en idioma español, pero es posible que en la misma factura o en un anexo se incluya una versión en inglés o en el idioma que solicite el cliente, según encontramos en la resolución 0042 de 2020 en su artículo 73.
¿En qué moneda se debe expedir la factura?
La factura se debe expedir en moneda nacional, esto es, en pesos (COP), sin perjuicio de que en un anexo o en la misma factura se incluya el valor en dólares u otra moneda.
La factura electrónica contiene unos campos predeterminados que necesariamente deben estar diligenciados en español y en pesos colombianos, y no se permite agregar otros valores distintos en el mismo renglón, como se podría hacer en tiempos de la factura en papel.
La factura electrónica permite un espacio para agregar información adicional a la obligatoria, y allí sería el lugar indicado para hacer la traducción y colocar los valores en moneda extranjera.
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Aportes a salud en la retención en la fuente por salariosForma de citar este artículo (APA):
Gerencie.com. (2023, mayo 8). Facturación a empresa extranjeras [Entrada de blog]. Recuperado de https://www.gerencie.com/facturacion-a-empresa-extranjeras.html
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¿Cómo contabilizar correctamente las facturas de venta de un cliente ubicado en Costa Rica, el cual paga en USD y el TRM de la cancelación no cuadra cuando se realiza la conversión?
Pregunta: Si una persona natural en Colombia actúa como enlace entre unos clientes y una empresa extranjera para vender sus equipos, pero no tiene un contrato laboral con la empresa extranjera, solo un contrato de comisionista, entiendo que la empresa extranjera debe pagar el IVA. Las preguntas son:
1. ¿Debe generarse factura electrónica o puede ser no electrónica?
2. ¿La persona natural está obligada a pagar IVA por las comisiones o sobre la cantidad mensual que le paguen por encontrar clientes?
Gracias.
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