Los servicios digitales, incluso los prestados desde el exterior y por empresas en el exterior sin domicilio en Colombia, quedaron gravados con la tarifa general del IVA, excepto los servicios de hosting y computación en la nube.
Exclusión del IVA en el servicio de hosting.
El servicio de hosting, que es un concepto amplio, está excluido del IVA. Respecto a la exclusión del IVA en los servicios de hosting, el numeral 21 del artículo 476 dice al respecto:
«Suministro de páginas web, servidores (hosting), computación en la nube (cloud computing).»
Respecto al servicio de hosting, este está excluido del impuesto a las ventas; no obstante, algunos servicios asociados pueden no estarlo si se adquieren por separado.
Concepto de hosting para efectos de la exclusión del IVA.
El servicio de hosting es básicamente el arrendamiento de un espacio en disco, una disponibilidad de memoria y de procesador, pero puede llevar asociados otros servicios que hacen parte integral del servicio de hosting si se adquieren como una sola unidad.
Existen dos tipos de hosting:
- Administrados
- No administrados.
En el servicio administrado, el proveedor cobra un valor determinado que incluye el suministro del hosting físico y se encarga de administrarlo, de hacerle mantenimiento, de mantener actualizado el software requerido para el funcionamiento según lo solicitado por el cliente, etc. En este caso, según la DIAN, la administración del servidor no está excluida del IVA, siendo necesario separar el valor del hosting como tal de la administración.
Sin embargo, algunas empresas de hosting no discriminan el valor de la administración del hosting y ofrecen un solo precio, por lo que no es posible hacer esa separación. Se toma como si la administración fuera gratis, incluida en el precio; y en tal caso, en nuestro criterio, todo el valor está excluido del IVA.
En el servicio de hosting no administrado, el proveedor suministra el servidor, pero el cliente se encarga de gestionarlo, de instalar aplicativos, actualizarlos, hacerles mantenimiento, etc.
Ese servicio de administración puede ser realizado por el mismo cliente o ser contratado con un tercero. En caso de ser contratado con un tercero, ya no es un servicio excluido; el servicio de administración como tal no está excluido, pero el de hosting sí. Lo está si hace parte del servicio de hosting.
Servicio de computación en la nube excluido del IVA.
En cuanto a los servicios de computación en la nube que están excluidos del IVA, son aquellos que proporcionan alojamiento de datos como lo hace un hosting y los que prestan servicios de aplicaciones o software.
El cloud computing se caracteriza por ser un servicio distribuido y escalable bajo demanda, como puede ser una aplicación de contabilidad en la nube que consume recursos según el trabajo que desarrolle el cliente. Por lo tanto, el proveedor debe asignar y reasignar esos recursos según los demande el cliente, lo que se hace de forma automática, como con Amazon AWS o Google Cloud.
El servicio de computación en la nube excluido del IVA opera sobre aplicaciones en la nube adquiridas por el cliente o desarrolladas por él.
Por ejemplo, cuando se adquiere un programa de facturación electrónica, que es desarrollado por el proveedor, o cuando el cliente desarrolla su propia aplicación y contrata el alojamiento en la nube.
Suministro de páginas web
El suministro de páginas web, que entendemos como el diseño e implementación de páginas web, está excluido del impuesto a las ventas.
Cuando una empresa requiere de un sitio web, debe contratar a un diseñador o webmaster para que diseñe el sitio según los requerimientos de la empresa y luego lo implemente para dejarlo en línea.
A partir de ahí, se contrata un servicio de hosting para mantenerla en línea todo el tiempo, servicio que también está excluido del IVA.
Mantenimiento de programas y equipos a distancia
La exclusión del IVA en este servicio fue eliminada con la Ley 1943 de 2018, así que hoy en día está gravado con la tarifa general del IVA.
Compra de dominios no está excluida del IVA.
La compra de dominios, que es el nombre del sitio web, por ejemplo, gerencie.com, no está excluida del IVA al corresponder a un concepto diferente al hosting. Está gravada con la tarifa general.
Ocurre que algunos proveedores de hosting incluyen promociones en las que regalan el registro del dominio por el primer año y, en tal caso, termina siendo excluido al no sumarse ningún valor. Sin embargo, el proveedor del dominio debería, en todo caso, responder por el IVA de dicho dominio.
IVA en los certificados SSL.
La compra de certificados SSL no está excluida del IVA, por lo que si se compran por separado están gravados.
Actualmente, el certificado SSL viene por defecto en todo servicio de hosting. Es parte de la configuración mínima necesaria que debe suministrar todo servicio de hosting, y por lo general son certificados gratuitos, como Let’s Encrypt o Cloudflare, y por tanto no generan el IVA.
Sin embargo, si el certificado SSL se adquiere de forma independiente, es un servicio gravado.
Iva en las ventas en consignación
Impuesto a bebidas azucaradas y alimentos ultraprocesados (Impuestos saludables)Forma de citar este artículo (APA):
Gerencie.com. (2023, noviembre 6). Exclusión del Iva en el servicio de hosting y computación en la nube [Entrada de blog]. Recuperado de https://www.gerencie.com/exclusion-del-iva-en-el-servicio-de-hosting.html
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Buenas noches,
Tengo una consulta: ¿el servicio de uso del Sifasp Web (SaaS) para predios activos está exento o excluido del IVA? Gracias por su pronta respuesta.
En principio sí es excluido del Iva, siempre que se cumplan los requisitos que señala el oficio 17123 de 2019 de la Dian.
¿De dónde sacan esta definición o concepto? ¿Hay alguna fuente oficial?
“El suministro de páginas web, que entendemos como el diseño e implementación de páginas web, está excluido del impuesto a las ventas.
Cuando una empresa requiere un sitio web, debe contratar a un diseñador o webmaster para que diseñe el sitio según los requerimientos de la empresa y luego lo implemente para dejarlo en línea.”
Hola, ¿ante qué entidad debo tramitar para excluir de IVA un producto?
¡Cuidado! Esto ya está desactualizado. El numeral es ahora el 21 y no el 24; además, cambian las exclusiones. Hoy es 14/03/2022.
Buenas tardes. En resumen, ¿cuál es el número de la actividad económica que incluye los servicios web que están excluidos del IVA? Por favor, ¿me ayudan? Gracias.