Cuando se contrata a un empleado, se le deben pagar las prestaciones sociales de ley, concepto que se conoce como carga prestacional. ¿Cuáles son?
Carga prestacional de un empleado.
Al trabajador se le debe pagar su salario, pero además hay que pagarle una serie de conceptos o beneficios que se conocen como cargas prestaciones, que no son otras que las prestaciones sociales.
Las cargas prestacionales no se pagan todos los meses, ni todas se pagan directamente al trabajador, pues no se tratan como un salario.
Por ejemplo, en el caso de la prima de servicio, se paga cada 6 meses directamente al trabajador, y las cesantías no se pagan al trabajador, sino que se consignan en el fondo de cesantías, excepto si se termina el contrato de trabajo.
Carga prestacional en el contrato de trabajo.
Al contratar trabajadores, se les debe pagar un salario como contraprestación por la prestación de sus servicios, pero adicional a ello se les deben pagar prestaciones sociales.
La carga prestacional está conformada por los siguientes conceptos:
También existen las prestaciones extralegales que algunas empresas ofrecen a sus trabajadores, y cada empresa fija las condiciones y el tipo de prestación extralegal.
Adicional a las anteriores cargas prestacionales, al trabajador se le deben reconocer los siguientes conceptos:
Las vacaciones no son una prestación social, sino un descanso remunerado, que por costumbre se hace la provisión mensualmente.
En total, la carga prestacional equivale al 17.66% del salario del trabajador, sin contar la dotación cuando haya lugar a ello.
Además, está la carga parafiscal que, si el empleador está exento, es del 4% del salario, y si no lo está, es del 9%.
Factor prestacional.
El factor prestacional es la parte del pago que recibe el trabajador que no corresponde al salario, sino a las prestaciones sociales, y por tanto no es remunerativo, no constituye salario.
Base prestacional.
La base prestacional son los conceptos o pagos sobre los que se deben pagar las prestaciones sociales y, por extensión, los demás conceptos como parafiscales y aportes a seguridad social.
La base prestacional es el valor que sirve de base para determinar la carga prestacional, es decir, son los elementos del salario sobre los cuales se han de calcular las prestaciones sociales.
De forma general, los factores prestacionales son todos los pagos que constituyen salario, como, por ejemplo:
- El salario mismo.
- Trabajo suplementario.
- Recargo por trabajo nocturno.
- Trabajo dominical y festivo.
- Auxilio de transporte (solo para prestaciones sociales).
- Pagos en especie.
En fin, todo aquel pago que no sea calificado como no constitutivo de salario.
Cargas parafiscales
Adicional a las cargas prestacionales, existen las cargas parafiscales, que son las siguientes:
- Aportes a las cajas de compensación familiar.
- Aportes al Sena.
- Aportes al ICBF.
Los aportes a las cajas de compensación familiar deben ser pagados por todos los empleadores, pero los aportes al Sena y al ICBF solo por algunos empleadores, como se explica en el siguiente artículo.
Sumado a lo anterior, el empleador también debe pagar aportes a seguridad social, que son:
- Salud.
- Pensión.
- Riesgos laborales.
Respecto a los aportes a salud, algunos empleadores no están obligados a realizarlos, como se explica en el artículo referido sobre la exclusión de aportes parafiscales.
Carga prestacional 2024.
La carga prestacional en el 2024, con base en el salario mínimo que es de $1.300.000, es la siguiente:
| Salario mínimo | $1.300.000,00 |
| Auxilio de transporte | $162.000 |
| Total | $1.462.000 |
| Prestaciones sociales | |
| Prima de servicios | $121.833 |
| Auxilio de cesantías | $121.833 |
| Intereses sobre cesantías | $1.218 |
| Provisión para vacaciones | $54.167 |
| Total, prestaciones sociales | $ 299.052 |
Carga prestacional 2023.
La carga en el 2023 sigue siendo la misma, es decir, los mismos porcentajes que en el 2022, y lo que cambia es el valor o monto de la carga prestacional debido al incremento del salario.
Así, para el 2023, con un salario mínimo de $1.160.000, la carga prestacional es la siguiente:
| Salario mínimo | $1.160.000,00 |
| Auxilio de transporte | $140.606,00 |
| Total, base prestacional | $1.300.606,00 |
| Prestaciones sociales | |
| Prima de servicios | $108.383,83 |
| Auxilio de cesantías | $108.383,83 |
| Intereses sobre cesantías | $13.006,06 |
| Vacaciones | $48.372,00 |
| Total, prestaciones sociales | $ 278.145,73 |
El costo mensual por un trabajador con un salario mínimo sería de $1.770.407. Es lo que debe pagar el empleador por cada trabajador con un salario mínimo.
Se ha considerado la exención en aportes parafiscales y de salud en los términos del artículo 114-1 del estatuto tributario.
Preguntas frecuentes.
A continuación, abordamos las preguntas frecuentes que nos plantean nuestros lectores respecto a las cargas prestacionales.
¿Cómo calcular la carga prestacional de un salario?
La carga prestacional se calcula tomando los pagos que constituyen salario y aplicándole los porcentajes que corresponden a cada prestación social, tema desarrollado en el siguiente artículo que incluye un liquidador en Excel.
¿Cuál es el porcentaje de la carga prestacional?
Los porcentajes de las cargas prestacionales son los siguientes:
| Prestación | Porcentaje |
| Prima de servicios | 8.33%. |
| Auxilio de cesantías | 8.33% |
| Intereses sobre cesantías | 1%. |
| Total | 17.66%. |
Es importante anotar que en el caso de los intereses sobre cesantías es del 12%, pero de las cesantías, no del salario, es decir, el 12% del 8.33%, lo que da el 1%.
Factor salarial y factor prestacional.
El factor salarial y prestacional es de amplia utilización en el salario integral, donde dicho salario se divide en una parte remunerativa y la otra que comprende las prestaciones sociales, en razón a que en el salario integral no se reconocen las prestaciones sociales, ya que están incluidas dentro del total del salario.
Pero técnicamente, el factor salarial es el componente que remunera el trabajo y el factor prestacional es la parte que corresponde a las cargas prestacionales, es decir, a las prestaciones sociales.
¿Cómo se calcula el factor prestacional?
En el salario integral, el factor prestacional suele ser el 30% del total del salario, y en el salario normal se determina sumando los distintos porcentajes de las prestaciones sociales, como prima de servicios, auxilio de cesantías y los intereses sobre cesantías.
Auxilio de transporte por días – Cómo calcularlo
¿Cuánto vale un día de trabajo en Colombia?Forma de citar este artículo (APA):
Gerencie.com. (2024, enero 13). Cargas prestacionales [Entrada de blog]. Recuperado de https://www.gerencie.com/cuales-son-la-cargas-prestaciones-en-la-contratacion-de-personal.html
Liquidador de intereses moratorios Dian
Obligados a declarar renta
Fondos privados de pensiones
Personas naturales que son agentes de retención
Renovación del contrato de arrendamiento de vivienda
Impuesto de renta diferido
Únete a nuestro canal de WhatsApp para recibir las últimas actualizaciones
En nombre de muchos usuarios, les doy mis agradecimientos, ya que se han convertido en una excelente fuente de consulta, con contenidos muy científicos y objetivos. Felicitaciones.
Me parece muy buena la información, ya que básicamente nos muestra los porcentajes tanto de los parafiscales como de la carga prestacional del salario, y los días trabajados se derivan para cada uno.
Gracias por su comentario. Efectivamente, la información está diseñada para que el usuario ingrese los datos requeridos y obtenga automáticamente el cálculo de las prestaciones sociales a partir del salario mensual o quincenal del trabajador.
¿Este dato final está bien? Considerando que el salario mínimo para 2022 es de $1,000,000, el costo mensual por un trabajador con un salario mínimo sería de $2,652,688.
Sí, el dato final es correcto. El costo total de un trabajador con salario mínimo para 2022 se calcula sumando al salario los aportes a seguridad social y prestaciones sociales que debe asumir el empleador. En este caso, considerando un salario mínimo de $1’000.000, el resultado es $2’652.688 mensuales.
Buenas noches. Revisando la información aquí registrada respecto al costo de empleado para el año 2022, he encontrado un error en el valor total. Sería bueno que aclararan esta información. Gracias.
Revisen la información; ¡qué falta de respeto!