¿Cuál es el mejor procedimiento de retención en la fuente por salarios? ¿El 1 o el 2?

La retención en la fuente por ingresos laborales se puede determinar por medio de dos métodos o procedimientos comúnmente conocidos como procedimiento 1 y procedimiento 2. ¿Cómo saber cuál de los dos procedimientos es el que se debe aplicar?

El mejor procedimiento de retención por salarios para el trabajador.

Para elegir el procedimiento adecuado, en primer lugar, se debe tener en cuenta que hay que aplicar aquel procedimiento que más favorezca al empleado, es decir, aplicar el procedimiento que le signifique una menor retención.

El procedimiento número uno tiene en cuenta los ingresos que se obtengan en el mes en que se debe aplicar la retención. En cambio, el procedimiento número dos tiene en cuenta el ingreso promedio de los 12 meses anteriores al mes en el que se hace el cálculo.

En principio, para determinar cuál es el procedimiento que más le conviene al empleado, lo más sencillo es hacer el cálculo o proyección por los dos métodos y comparar cuál de los dos genera una menor retención.

Pero esta solución no siempre es confiable; solo podría ser útil cuando se trata de empleados que tienen unos ingresos estables mes tras mes. No lo es para un empleado que continuamente asciende y mejora sus ingresos, o que, por alguna eventualidad, en determinado momento puede recibir alguna cantidad de dinero adicional por una u otra razón.

En estos casos, sí se hace necesario hacer un análisis cuidadoso para determinar el comportamiento futuro de los ingresos del empleado e identificar cuál será el efecto que tendrán a la hora de determinar la base de retención.

El procedimiento número uno, al tener en cuenta solo los ingresos del respectivo mes, al aumentarse estos ingresos necesariamente significa una mayor base de retención y, por consiguiente, una mayor tarifa.

El procedimiento número dos, por tener en cuenta el promedio de los 12 meses anteriores, no afectaría la base de retención hacia el futuro porque la tarifa de retención se calcula con base en los ingresos del pasado y la tarifa que se determine con base en esos ingresos anteriores se aplicará durante los 6 meses siguientes sin importar si los ingresos de esos seis meses siguientes se incrementan o no.

Ejemplo.

A manera de ejemplo: Un trabajador que en el segundo semestre del 2024 ha obtenido ingresos bajos, pero en el primer semestre del 2025 sus ingresos se duplicaron, el procedimiento que se debe aplicar es el número dos, ya que este se aplica para el primer semestre del 2025, calculado con ingresos del 2024 que son inferiores, y es posible que ni siquiera resulte una tarifa para aplicar.

Supongamos un ejemplo extremo en el que el trabajador tenía en 2024 un ingreso promedio mensual de $1.000.000 y que en 2025 tiene un ingreso mensual de $10.000.000. Aplicando el procedimiento dos, la tarifa de retención que se aplicará en el primer semestre del 2025 será cero (0), no importa que el empleado gane $10.000.000 al mes. Aplicando el procedimiento número uno a un sueldo de $10.000.000, la retención sería bastante elevada.

En caso contrario, si el empleado en 2024 tenía un ingreso promedio de 10.000.000 y en 2025 sus ingresos disminuyen a $6.000.000, es obvio que el procedimiento más recomendable es el número 1, que es con el que se determinaría una tarifa menor.

Se debe tener en cuenta que, si se utiliza el procedimiento número dos, la tarifa que allí se determine se aplicará dentro de los siguientes seis meses sin importar si el sueldo del trabajador está por debajo de los rangos de la tabla sujetos a retención.

De acuerdo con lo hasta aquí expuesto, se puede concluir que, si los ingresos de un empleado se incrementan considerablemente hacia el futuro, el procedimiento aconsejable es el número 2, debido a que este se calcula con el promedio de los ingresos anteriores, y cuando estos son menores, la base de retención será menor que si se determina con los ingresos futuros que son superiores.

Cuando los ingresos son constantes, prácticamente es indiferente si se aplica uno u otro procedimiento.

El procedimiento dos se puede aplicar, o bien cuando los ingresos sean constantes o no vayan a sufrir un incremento considerable, o cuando los ingresos de los siguientes meses se incrementen considerablemente. En ningún caso se debe aplicar cuando los ingresos en los meses siguientes vayan a disminuir.

La utilización del procedimiento número dos dependerá del comportamiento de los ingresos dentro de los seis meses siguientes en que se aplicará dicho procedimiento, por lo que, a la hora de elegir el procedimiento a utilizar, se debe hacer un estudio de cómo se comportarán los ingresos futuros de cada uno de los trabajadores.

Si declara renta cuánto más retención menos impuesto pagará al declarar.

Cuando los ingresos son altos, o cuando se trata de trabajadores obligados a declarar renta, puede ser sano pagar una retención en la fuente elevada.

Como bien sabemos, la retención es un mecanismo que permite pagar anticipadamente los impuestos.

En el caso de los asalariados, estos no son disciplinados en hacer una provisión para el pago del impuesto de renta, y cuando llega la hora de pagar el impuesto, el asalariado no tiene ni plata ni retenciones.

Es más fácil, por ejemplo, que cada mes se le retenga de su salario $200.000 y no tener que pagar a última hora $2.400.000 por concepto de impuesto.

En cierta forma, la retención puede ser una forma de ahorrar para pagar posteriormente los impuestos, caso en el cual deberá elegir el método que le dé una mayor retención.

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