Presentar la declaración de renta sin estar obligado

Una persona que no está obligada a declarar renta puede presentarla de todos modos, pero la pregunta obligada es: ¿por qué hacerlo y qué efectos tiene?

Declaraciones de renta de los no obligados a declarar.

La ley permite que una persona natural que no esté obligada a declarar renta lo haga, mediante la declaración de renta voluntaria, tema abordado con más detalle en el siguiente artículo.

En consecuencia, así no esté obligado a declarar renta, puede hacerlo siempre que haya sido objeto de retención en la fuente.

Si a la persona natural que no esté obligada a declarar y a la que no le practicaron retención en la fuente, presenta esa declaración, no tendrá ningún efecto legal.

¿Por qué debería declarar si no estoy obligado?

Hay dos razones para presentar la declaración de renta cuando no se tiene la obligación.

1. Cuando se tienen suficientes retenciones para arrojar un saldo a favor que podemos solicitar en devolución.
2. Para cumplir algún requisito financiero.

Las personas que han sido objeto de retención en la fuente, al declarar, arrojarán un saldo a favor que puede ser solicitado en devolución, lo que es una manera de recuperar las retenciones practicadas.

En otros casos, la declaración de renta resulta útil para cumplir algunos requisitos para una operación financiera, a fin de demostrar ingresos o patrimonios, pues algunos bancos exigen declaración de renta, en especial en el extranjero.

¿Qué pasa si se presenta una declaración de renta sin estar obligado a hacerlo?

En la práctica, no existe ninguna consecuencia por declarar sin estar obligado, porque en cualquier caso no se debe pagar impuestos, y el simple hecho de que haya declarado en un año no significa que deba declarar en el siguiente.

Sin embargo, como ya lo señalamos, esa declaración voluntaria puede ser objeto de fiscalización, y en caso de que la Dian encuentre que debió pagar más impuesto del declarado, entonces sí puede haber consecuencias para el contribuyente.

Sanción por presentar renta fuera de plazo sin estar obligado.

Quien no esté obligado a declarar y cumpla con los requisitos para presentarla voluntariamente, esa declaración tiene efectos legales como cualquier declaración que debe presentar un obligado.

Recordemos lo que señala el parágrafo único del artículo 6 del estatuto tributario:

«Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado retenciones en la fuente y que de acuerdo con las disposiciones de este Estatuto no estén obligadas a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, podrán presentarla. Dicha declaración produce efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro I de este Estatuto.»

Quien presente una declaración tributaria pretende que surta efectos legales a fin de obtener el derecho a la devolución de las retenciones practicadas, de manera que si la declaración voluntaria tiene efectos para lo uno, debe tenerlo para lo otro; por consiguiente, la presentación extemporánea de la declaración implicará el pago de la sanción por extemporaneidad.

De hecho, cuando la persona que declaró voluntariamente presente la solicitud de devolución del saldo a favor producto de las retenciones en la fuente que le han practicado y por las cuales declaró, la declaración será revisada por la Dian, que detectará la extemporaneidad de su presentación.

¿Si no estoy obligado a declarar me devuelven las retenciones?

Sí, pero debe presentar la declaración de renta, que le dará un saldo a favor que puede solicitar en devolución.