¿Qué retenciones se aplican al régimen SIMPLE en un contrato con AIU?
Soy una empresa de régimen SIMPLE, nos dedicamos a la fabricación de estructuras metálicas, y tenemos un contrato con AIU con una constructora para la fabricación e instalación de las barandas de las escaleras y barandas de balcones.
Por la naturaleza de mi régimen, ¿estoy exento de las retenciones de ReteICA y ReteFuente? o si las hay ¿Cuánto es el porcentaje aplicado para ReteICA y ReteFuente? ¿La base de estas retenciones es el AIU completo?
Respuestas: (1)
Autor: Gerencie.com. De acuerdo con el artículo 911 del estatuto tributario y al artículo 1.5.8.3.1. del decreto 1625 de 2016, a los contribuyentes del régimen simple de tributación no se les aplica retención en la fuente, ni a título de renta ni a título de ICA, en razón de que el régimen simple de tributación incorpora tanto el impuesto de renta como el impuesto de industria y comercio.
La única retención que se les puede aplicar es la retención por IVA (Retención por Iva en el régimen simple de tributación), con una tarifa del 15% sobre el valor del IVA facturado, que, al ser un contrato con AIU, se liquida sobre este.
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