¿Qué período de IVA tiene una empresa que en el primer año solo obtuvo ingresos excluidos?

De acuerdo con el artículo 600 del estatuto tributario, las empresas nuevas tienen un periodo de IVA bimestral, y solo a partir del segundo año, cuando ya existan ingresos del año anterior como referencia, se puede determinar el periodo del IVA según el monto de sus ingresos. Si son menores a 92.000 UVT ($3.901.904.000 para 2024), el periodo es cuatrimestral, y en caso contrario, el periodo será bimestral.

Como la empresa inicia su responsabilidad frente al IVA a partir del segundo año de existencia, ya hay un año anterior con ingresos que sirven de referencia para determinar el periodo, y como estos fueron inferiores a 92.000 UVT, el periodo gravable es cuatrimestral.

Es así porque los ingresos que se toman como referencia son los del año anterior, y la norma señala que son los ingresos brutos, sin especificar si son gravados o excluidos; así que, habiendo unos ingresos del año anterior, independientemente de si son excluidos o gravados, su periodo de IVA será cuatrimestral al ser inferiores a 92.000 UVT.