¿Qué pasa si una persona no responsable del Iva factura Iva?
La empresa es persona natural, no responsable de IVA, pero a partir del 2024 generó una factura electrónica con IVA. La facturación tiene la leyenda somos régimen simple de tributación, pero el Rut no lo actualizaron con el código 47. ¿Cómo se procede? ¿Pasaría a régimen común o simple de tributación?
Mil gracias
Respuestas: (4)
Si una persona no es responsable del Iva y aun así decide cobrar y facturar el Iva, deberá cumplir las obligaciones propias de los responsables del Iva conforme señala el literal a) del artículo 1.3.1.15.2 del decreto 1625 de 2016:
«Adicionar al precio de los bienes que vendan o de los servicios que presten, suma alguna por concepto del impuesto sobre las ventas. Si lo hicieren, deberán cumplir íntegramente con las obligaciones de quienes pertenecen al régimen común.»
Es evidente que si optó por facturar Iva debe cumplir las obligaciones como si fuera un responsable del Iva, pues de no hacerlo, se estaría apropiando de un dinero cobrado y recaudado para el estado, por lo que obligatoriamente habrá que declarar y pagar el Iva que se recaudó.
Si sólo se trató de una factura, podría evaluarse la posibilidad de anular dicha factura y devolver el dinero del Iva cobrado, y si el comprador ya declaró esa compra como Iva descontable, debería hacer el ajuste respectivo declarando esa anulación en el periodo en que se realice la anulación (renglón 56 del formulario 300).
Respecto al régimen simple, el hecho de que en la factura esté la leyenda que es pertenece a régimen simple sin ser cierto, no habría problema puesto que la ley no contempla una consecuencia por ello, y sería suficiente corregir la configuración o parametrización del sistema de facturación utilizado para ello.
El rut lo debe actualizar, por que ya no deja colocar el codigo 47 de tributacion simple el plazo era hasta febrero.
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