Es el estado de cambios en la situación financiera, un estado financiero consolidado de carácter dinámico y de propósito general que permite dar a conocer los cambios ocurridos durante un periodo contable.
Estructura del estado de cambios en la situación financiera.
El estado de cambios en la situación financiera es una herramienta esencial para cualquier empresa o entidad financiera, ya que proporciona una visión detallada de cómo evoluciona su capital neto de trabajo a lo largo del tiempo. Este capital neto de trabajo es crucial para la operación y el crecimiento de la organización, ya que representa la cantidad de recursos financieros disponibles para financiar las operaciones diarias. Al desglosar este estado en tres categorías principales: actividades de inversión, operación y financiación, se obtiene una comprensión más clara de cómo se generan y utilizan estos recursos.
En primer lugar, las actividades de inversión se refieren a las decisiones financieras relacionadas con la adquisición y disposición de activos de la empresa. Este segmento del estado de cambios en la situación financiera muestra cómo las inversiones en activos, como propiedades, equipos o inversiones en otras empresas, afectan el capital neto de trabajo. Si la empresa está realizando inversiones significativas, es importante entender cómo esto puede impactar su liquidez y su capacidad para financiar sus operaciones diarias.
Por otro lado, las actividades de operación revelan cómo las actividades comerciales regulares de la empresa, representadas en el estado de resultados, afectan al capital neto de trabajo. Aquí se pueden observar cambios en los ingresos, costos y gastos que influyen en la generación de efectivo y, por lo tanto, en la disponibilidad de capital para el crecimiento y la inversión. Finalmente, las actividades de financiación muestran cómo la empresa obtiene y utiliza financiamiento a través de deudas o emisión de acciones, lo que tiene un impacto directo en la estructura de su pasivo y patrimonio neto.
Variación del capital neto de trabajo
|
2015 |
2016 |
VARIACIÓN |
|
| Activo corriente |
35.900.000 |
55.700.000 |
19.800.000 |
| (-) Pasivo corriente |
(14.800.000) |
(18.500.000) |
(3.700.000) |
| (=) Capital Neto de Trabajo |
21.100.000 |
37.200.000 |
16.100.000 |
Fuentes del Capital Neto de Trabajo
| FUENTES DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO | |
| POR OPERACIONES (Estados de resultados) | |
| Utilidad del ejercicio |
23.500.000 |
| (+) Partidas que no afectan el capital neto de trabajo | |
| (+) Gastos de depreciación |
1.800.000 |
| (=) Utilidad del ejercicio con partidas que no afectan el capital neto de trabajo |
25.300.000 |
| (+) Partidas no operacionales | |
| (+) Gastos por intereses |
750.000 |
| (-) Intereses devengados |
380.000 |
| (-) Utilidad en venta de terrenos |
1.600.000 |
| TOTAL FUENTES DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO POR OPERACIONES |
24.070.000 |
| POR FINANCIACIÓN (pasivo no corriente y patrimonio) | |
| Por aumento en obligaciones bancarias |
450.000 |
| Por aumento en acciones comunes |
6.500.000 |
| TOTAL FUENTES DEL K.N.W. POR FINANCIACIÓN |
6.950.000 |
| POR INVERSIÓN (activo no corriente) | |
| Por disminución en terrenos |
1.750.000 |
| Utilidad en venta de terrenos |
5.900.000 |
| Por disminución en inversiones a largo plazo |
6.300.000 |
| Por intereses devengados |
3.000.000 |
| TOTAL FUENTES DEL K.N.W. POR INVERSIÓN |
16.950.000 |
| (=) TOTAL FUENTES (operación + financiación + inversión) |
47.970.000 |
Usos del capital neto de trabajo
| USOS DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO | |
| POR OPERACIONES (Estado de resultados) | |
| Inversiones |
0 |
| TOTAL USOS DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO POR OPERACIONES |
0 |
| POR FINANCIACIÓN (pasivo no corriente- patrimonio) | |
| Por disminución de hipotecas por pagar |
4.220.000 |
| Por disminución de bonos por pagar |
8.300.000 |
| Por reparto de utilidades |
11.200.000 |
| Por intereses |
650.000 |
| TOTAL USOS K.N.W. POR FINANCIACIÓN |
24.370.000 |
| POR INVERSIÓN (activo no corriente) | |
| Por aumento de edificaciones |
4.500.000 |
| Por aumento de muebles y enseres |
1.800.000 |
| Por aumento de equipo de cómputo |
1.200.000 |
| TOTAL USOS CAPITAL NETO DE TRABAJO POR INVERSIÓN |
7.500.000 |
| (=) TOTAL USOS DEL K.N.W. (operación + financiación + inversión) |
31.870.000 |
Total Variación del Capital Neto de Trabajo
| (=) TOTAL VARIACIÓN DEL K.N.W. (total fuentes - total usos) |
16.100.000 |
Es muy importante tener en cuenta que en Colombia ya no sigue vigente el decreto reglamentario 2649 de 1993, por lo que este es un estado financiero que podría entrar en desuso en Colombia con la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera.
Forma de citar este artículo (APA):
Gerencie.com. (2023, septiembre 16). Esquema del estado de cambios en la situación financiera [Entrada de blog]. Recuperado de https://www.gerencie.com/esquema-del-estado-de-cambios-en-la-situacion-financiera.html
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