Contratar a un trabajador con un salario mínimo cuesta más que un salario mínimo al empleador, puesto que, además del salario, se deben pagar otros conceptos al trabajador, como prestaciones sociales, aportes parafiscales y seguridad social.
El costo de un trabajador con salario mínimo en 2024.
Cuando se contrata a un empleado con un salario mínimo, que en el 2024 es de $1.300.000, el empleador termina pagando mucho más que eso.
Recordemos que el empleador debe pagar mucho más que el salario, pues a ello hay que sumarle la seguridad social, dotación, los parafiscales y las prestaciones sociales, que sumados pueden superar el salario mínimo en un 50% aproximadamente.
Los costos reales de nómina deben ser evaluados para determinar el salario que el empleador está en condiciones de pagar, puesto que parte de esos costos parecen ocultos.
Salario mínimo con prestaciones en el 2024.
El salario mínimo, más prestaciones sociales, más aportes parafiscales y seguridad social en el 2024 es el siguiente, si el empleador no está exento del pago de aportes parafiscales.
| Devengado | |
| Salario | $1,300,000 |
| Auxilio de transporte | $162,000 |
| Total, devengado en el mes | $1,462,000 |
| Prestaciones sociales | |
| Prima de servicios | $121,833 |
| Auxilio de cesantías | $121,833 |
| Intereses sobre cesantías | $14,620 |
| Provisión para vacaciones | $54,210 |
| Total, prestaciones | $312,496 |
| Aportes parafiscales | |
| Sena | $26,000 |
| Icbf | $39,000 |
| Cajas de compensación | $52,000 |
| Total, parafiscales | $117,000 |
| Seguridad social a cargo del empleador | |
| Aportes a salud | $110,500 |
| Aportes a pensión | $156,000 |
| Riesgos laborales | $6,786 |
| Total, seguridad social | $273,286 |
| Costo total | $2,164,782 |
Si el empleador está exento del pago de aportes parafiscales, el costo de cada empleado con salario mínimo será el siguiente:
| Devengado | |
| Salario | $1,300,000 |
| Auxilio de transporte | $162,000 |
| Total, devengado en el mes | $1,462,000 |
| Prestaciones sociales | |
| Prima de servicios | $121,833 |
| Auxilio de cesantías | $121,833 |
| Intereses sobre cesantías | $14,620 |
| Provisión para vacaciones | $54,210 |
| Total, prestaciones | $312,496 |
| Aportes parafiscales | |
| Sena | $0 |
| Icbf | $0 |
| Cajas de compensación | $52,000 |
| Total, parafiscales | $52,000 |
| Seguridad social a cargo del empleador | |
| Aportes a salud | $0 |
| Aportes a pensión | $156,000 |
| Riesgos laborales | $6,786 |
| Total, seguridad social | $162,786 |
| Costo total | $1,989,282 |
Respecto a las prestaciones sociales, si bien no se pagan mensualmente al trabajador, se deben provisionar y acumular para pagarlas cuando corresponda, y deben ser consideradas porque es un concepto que el empleador debe pagar en un futuro.
Como se puede observar, el empleador termina desembolsando un 52% más que el salario mínimo, lo que nos da una idea de los costos laborales «ocultos», puesto que solemos quedarnos con el salario mínimo, sin considerar los cargos adicionales.
Ahora, si el trabajador devenga horas extra, recargos por trabajo nocturno, dominical o festivo, los costos se incrementarán considerablemente.
*Estamos asumiendo que las vacaciones se compensan en dinero y el trabajador no sale a vacaciones, puesto que, si sale a vacaciones, el trabajador no recibirá salario más vacaciones. Ahora, si el trabajador sale a vacaciones, probablemente el empleador tenga que contratar a un reemplazo, que también tiene un costo.
Cuánto son las cesantías de un salario mínimo en 2024.
Para el trabajador es importante conocer cuánto serán sus cesantías, pues se trata de un ahorro al que podrá acceder cuando termine el contrato de trabajo, o que podrá retirar para vivienda o estudio, por ejemplo.
Las cesantías se liquidan sobre el salario más el auxilio de transporte, en caso de que el trabajador tenga derecho, como en el caso de quienes devenguen hasta 2 salarios mínimos mensuales.
Las cesantías corresponden a un salario mensual por cada año de trabajo, incluyendo el auxilio de transporte, de manera que mensualmente las cesantías corresponden al 8.33% del salario más el auxilio de transporte, es decir, que para el 2024 equivale mensualmente a $121.833.
Así, al finalizar el año, si se han trabajado los 12 meses completos, el trabajador habrá acumulado $1.462.000.
Prima de servicios en un salario mínimo en 2024.
La prima de servicios es equivalente a un mes de salario por cada año de trabajo, así que mensualmente se provisiona el 8.33% del salario más el auxilio de transporte, es decir, $121.833, de modo que al final del año la prima de servicios es de $1.462.000, pero como se paga en dos cuotas semestrales, cada una es de $731.000.
Si el trabajador no recibe auxilio de transporte, las cesantías anuales serán de $1.300.000, pagadas en cuotas semestrales de $350.000.
La seguridad social con un salario mínimo en 2024 es la siguiente, tanto para el empleador como para el trabajador.
- Aportes a salud: Empleador 0* y trabajador $52.000.
- Aportes a pensión: Empleador $156.000 y trabajador $52.000.
- Aportes ARL: Empleador $6.786. Trabajador no paga.
*La empresa no debe pagar aportes a salud en razón a la exoneración que contempla el artículo 114-1 del estatuto tributario.
En caso de una persona natural, que solo tiene un trabajador, sí debe pagar aportes a salud, y le corresponde un 8.5% sobre $1.300.000, dando un total de $110.500.
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