En Colombia, determinados computadores y teléfonos inteligentes o móviles (smartphones y tabletas) están excluidos del IVA de acuerdo al artículo 424 del estatuto tributario.
Computadores sin IVA en 2024.
Para el 2024, los computadores que tengan un valor igual o inferior a $2.353.000 están excluidos del IVA, de modo que el tope que se debe superar para que la venta de computadores personales genere IVA es de $2.353.000.
Esto aplica para computadores de mesa (PC) y computadores portátiles.
Los computadores que excedan ese valor están gravados con el IVA a la tarifa general, hoy en 19%.
Celulares sin IVA en 2024.
Para el 2024, los celulares o teléfonos inteligentes que tengan un valor igual o menor a $1.035.000 no tienen IVA.
Tablets sin IVA en 2024.
Al igual que los celulares, para el 2024 las tablets que tengan un valor igual o inferior a $1.035.000 están excluidas del IVA.
Equipos de gama baja beneficiados con la exclusión del IVA.
Por cuenta del alto precio del dólar, hoy en día solo los computadores y teléfonos de gama baja se benefician de la exclusión del IVA, puesto que la mayoría de los equipos de gama media están por encima del valor base que permite la exclusión del IVA.
Para tener derecho a la exclusión del IVA, el computador debe comprarse como una unidad completa y funcional, de suerte que no es posible comprarlo por partes para luego armarlo, práctica muy utilizada para disminuir costos.
En el caso de los computadores que son promocionados incluyendo el mueble y la impresora, la exclusión solo opera para el computador como tal, más no para los muebles, impresoras y demás elementos externos al computador.
En el caso de las cámaras web, las que vienen integradas al computador, lo que siempre sucede en los portátiles, al estar integradas con el computador quedan excluidas del IVA, lo que no sucede con las cámaras externas de los computadores personales o de mesa, puesto que ya corresponden a un periférico, a un elemento externo del computador que, al comprarlo individualmente, genera IVA.
Precio o valor para determinar la exclusión del IVA en computadores y celulares.
Existen dos valores que se toman como referencia para la exclusión del IVA en estos equipos, que en el caso de los teléfonos inteligentes señala el artículo 3.1.12.10 del decreto 1625 de 2016:
- La exclusión del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en la venta de dispositivos móviles inteligentes (tabletas o celulares), consagrada en el numeral 6 del artículo 424 del Estatuto Tributario, aplica para aquellos dispositivos cuyo valor al momento de la venta al público no exceda de veintidós (22) UVT.
- Para efectos de la aplicación de la exclusión del Impuesto sobre las Ventas (IVA) en la importación de los bienes señalados en este artículo, se tendrá en cuenta el valor de los dispositivos móviles inteligentes establecidos en la factura o documento soporte de la declaración de importación.
Cuando se vende al público, el valor de referencia es el precio de venta, pero al momento de importarlo es el valor que figure en la declaración de importación.
¿Los computadores son exentos o excluidos?
Los computadores cuyo valor sea inferior o igual a 50 UVT son excluidos del IVA, no exentos, puesto que son conceptos diferentes con consecuencias diferentes, aunque para el consumidor final resulta indiferente si el producto es excluido o exento.
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