Certificado de ingresos en trabajadores independientes

Las personas naturales se ven en la necesidad de certificar sus ingresos para demostrar su capacidad de pago, y esos ingresos se demuestran mediante un certificado de ingresos y retenciones si es asalariado, y un certificado común y corriente si es trabajador independiente, certificado del que nos ocupamos en esta nota.

Certificado de ingresos.

El certificado de ingresos es un documento en el cual se certifica el monto de los ingresos que obtiene una persona en un periodo determinado y el origen de esos ingresos.

El certificado de ingresos puede ser expedido por un contador público, quien certifica y da fe pública de los ingresos que obtiene la persona certificada, previo estudio de los soportes que esta persona le allegue.

El certificado de ingresos también puede ser firmado por la misma persona o por el empleador, caso en el cual también existe el certificado de ingresos y retenciones, para lo cual la Dian ha dispuesto un formato especial.

Certificado de ingresos que se expide a los trabajadores independientes.

El trabajador independiente que deba certificar los ingresos frente a terceros, como entidades financieras, puede hacerlo conforme lo señala el artículo 1.6.1.12.2 del decreto 1625 de 2016:

«Certificado de ingresos para trabajadores independientes. Los trabajadores independientes no obligados a declarar podrán reemplazar, para efectos comerciales, la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, mediante una relación privada de sus ingresos, retenciones y patrimonio debidamente firmada por el contribuyente. Esta relación no requiere presentación ante la Administración de Impuestos.»

No existe un formulario designado por la Dian para ello, así que cada quien tiene su propio formato para certificar los ingresos de los trabajadores independientes.

¿Quién certifica los ingresos de los trabajadores independientes?

Los ingresos de los trabajadores independientes pueden ser certificados por el mismo contribuyente o por un contador público, y generalmente, cuando una entidad solicita un certificado de ingresos, lo exige firmado por contador público.

El contratante del trabajador independiente puede generar un certificado de ingresos, pero solo lo hará por los pagos que él ha hecho, de modo que el trabajador independiente tendrá que pedir un certificado a cada contratante, certificados que servirán de soportes para elaborar el certificado de ingresos consolidado que debe hacer el contador público.

No se debe confundir el certificado de ingresos que pueda firmar el contratante con el certificado de retenciones que debe expedir el contratante como agente de retención en ocasión a las retenciones en la fuente que haya practicado.

Requisitos del certificado de ingresos para trabajadores independientes.

El certificado de ingresos no es más que una relación de los ingresos que el trabajador independiente obtiene, especificando el origen de los ingresos, el monto de los mismos y, en algunos casos, el periodo en el que se obtuvieron.

Quien certifique debe certificar los ingresos con base en documentos que soporten o prueben la existencia real de los valores certificados.

Cuando el contador público certifica un ingreso, debe constatar que sea cierto, y ello lo puede hacer solicitando documentos como:

• Recibos de pago.
• Extractos bancarios.
• Copia de contrato.
• Certificado de retenciones practicadas.

El certificado debe tener los siguientes datos:

1. Identificación del usuario certificado.
2. Destinatario del certificado.
3. Relación y detalles de los valores certificados.
4. Relacionar los procedimientos aplicados para la verificación y certificación de los ingresos.
5. Identificación del contador público que certifica.
6. Firma del contador público.
7. Número de tarjeta profesional del contador.

Algunas entidades suelen solicitar copia de la tarjeta profesional y certificado de antecedentes disciplinarios del contador público, que hoy es digital.

Responsabilidad al certificar ingresos.

Solo se deben certificar los ingresos soportados, y el contador debe conservar la copia de los documentos sobre los que se basó para certificar los ingresos.

Eventualmente, alguna autoridad puede requerir al contador público para que explique o sustente los valores certificados, y este tendrá que demostrar la veracidad de los hechos y valores consignados en el certificado.

Téngase presente que cuando el contador público certifica un hecho, está dando fe de que son hechos reales, y los terceros que han solicitado esa certificación han puesto su confianza en ella; si los hechos certificados resultan falsos, el contador público debe asumir la responsabilidad por esa falsedad, que lo será en su modalidad ideológica.

Un banco perfectamente puede denunciar penalmente a un contador público que ha certificado valores falsos, e incluso puede exigirle civilmente una reparación por las pérdidas que haya tenido como consecuencia de tomar una decisión basada en una certificación que le merecía confianza, pero que a la postre resultó falsa.

¿Cómo demostrar ingresos siendo independiente?

Siendo independiente, los ingresos se demuestran a partir de elementos como contratos, facturas, consignaciones, etc., que servirán de base para elaborar el respectivo certificado.

Los bancos, por ejemplo, no se limitan a solicitar un certificado de contador, sino que exigen facturas o contratos, ya sean de servicios o de arrendamiento, en los que consten los valores que se pagan a la persona.

Modelo de certificado de ingresos de persona natural.

Certificación de ingresos para trabajadores independientes - Persona natural.

Fecha de expedición: [Fecha]

Identificación del usuario certificado:

• Nombre completo: [Nombre del trabajador independiente]
• Número de identificación: [Cédula de ciudadanía/NIT/pasaporte]
• Dirección: [Dirección del trabajador independiente]
• Teléfono: [Número de contacto]
• Correo electrónico: [Correo electrónico]

Destinatario del certificado:

• [Nombre de la entidad o persona a la que va dirigido el certificado]
• [Dirección de la entidad]
• [Otros detalles relevantes del destinatario]

Relación y detalles de los valores certificados:

• [Descripción detallada de los ingresos, incluyendo el monto, la fuente y el periodo durante el cual se obtuvieron estos ingresos]

Procedimientos aplicados para la verificación y certificación de los ingresos:

• [Listado de los procedimientos y verificaciones realizadas, tales como análisis de recibos de pago, extractos bancarios, copias de contratos y certificados de retenciones practicadas]

Identificación del contador público que certifica:

• Nombre completo: [nombre del contador]
• Número de identificación profesional: [número de tarjeta profesional]
• Dirección: [dirección del contador]
• Teléfono: [número de contacto del contador]
• Correo electrónico: [correo electrónico del contador]

Firma del contador público:

• [Firma del contador]

Número de tarjeta profesional del contador:

• [Número de tarjeta profesional]

Responsabilidad y declaración del contador público (si aplica):

• [declaración del contador público asumiendo la responsabilidad de la veracidad de la información presentada y la advertencia sobre las consecuencias de certificar valores falsos]

Firma del trabajador independiente:

• [Firma del trabajador independiente]

Adjuntos (si son solicitados por la entidad):

• Copia de la tarjeta profesional del contador.
• Certificado de antecedentes disciplinarios del contador público.
• [Otros documentos que soporten la certificación]